税收风险管理_2023年涉税服务实务新万博体育基础知识点

　　新万博体育税收风险管理是事前预防与控制有可能发生的税收流失风险，纳税评估是税收风险管理重要的组成部分和核心的手段。

　　税务机关建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具，确定风险管理的精准指向和具体对象

　　根据风险识别结果，建立风险纳税人库，按纳税人归集风险点，综合评定纳税人的风险分值，并进行等级排序，确定每个纳税人的风险等级

　　（4）对涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人实施税务稽查

　　税务稽查工作内容主要包括：案源管理、案件检查、案件审理、案件执行、案卷管理新万博体育、违法案件信息管理新万博体育、案件移送管理、案件复查管理

　　运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称“纳税人”）纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断

　　原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度

　　（4）对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；

　　（5）维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。

　　（1）纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行配比分析

　　4.纳税评估的对象（1）纳税评估的对象：税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。

　　②重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

　　按照属地管理原则和管户责任开展，对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估新万博体育。

　　计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题或存在的疑点问题经核实认定事实清楚，不具有违法嫌疑，无须立案查处的

　　税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈

　　有偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的