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- 发表时间：2023-07-29 23:18
新万博体育企业所得税纳税申报表表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。 第1位为字母，表示申报表类型，其中，A代表查帐征收方式；B代表核定征收方式； 第2位为数字，表示一级表。其中0代表基础信息表新万博体育，1代表年度纳税申报表，2代表季度纳税申报表； 第3、4位为数字，表示二级表，按照01，02，03，……的顺序排列； 第5新万博体育、6、7位为数字，表示三级表，按照010，011，012，……的顺序排列。
1. 国家税务总局公告2019年第23号修订，自2019年7月1日起施行。（1）目前最新表单： 《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）；《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）。
（2）目前最新填报说明： 《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）的填报说明、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的填报说明。
2. 国家税务总局公告2019年第3号修订，适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴纳税申报。目前最新：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的表单样式
3.国家税务总局公告2018年第26号发布，自2018年7月1日起施行。目前最新：A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》表单样式；A202000 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。
（一）架构说明1. 从填报内容看，全套申报表由反映纳税人整体情况（2张）以及反映会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成。2. 从表单结构看，全套申报表分为基础信息表（1张）、主表（1张）、一级明细表（6张）、二级明细表（25张）和三级明细表（4张），表单数据逐级汇总，环环相扣。3. 从使用频率看，绝大部分纳税人实际填报表单的数量在8张~10张左右。《企业基础信息表》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》《一般企业收入明细表》《一般企业成本支出明细表》《期间费用明细表》《纳税调整项目明细表》《职工薪酬支出及纳税调整明细表》《减免所得税优惠明细表》等，为常用表单新万博体育。除此之外，纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单。
（二）文件依据1. 2019年3号公告修订填报说明，适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。目前最新：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”的填报说明、《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报说明。
2. 国家税务总局公告2018年第57号，适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。目前最新： （1）表单样式及填报说明
3. 国家税务总局公告2018年第58号简化小型微利企业年度纳税申报，适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。（1）免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。（2）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
4. 国家税务总局公告2017年第54号发布，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。目前最新：
A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表及填报说明
A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表及填报说明
A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及填报说明
（三）必须报送的申报表1. 实行查账征收的纳税人，年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有两张：《企业基础信息表》（A000000）和A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）；2. 但是，为全面搜集涉税信息，收集数据用于比对，有5张纳税调整项目表，只要有相应发生额，就必须勾选报送的申报表（发生即填报），无论其是否存在纳税调整事项：
（四）优惠享受时间详见总局公告2018年第23号（企业所得税优惠政策事项办理办法）附件
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